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审计编制面试题库及答案

一、单选题（每题3分，共15分）

1.审计的主要目的是？

A.检查财务报表的准确性

B.评价内部控制的有效性

C.发现并纠正错误和舞弊

D.以上都是

2.审计证据的可靠性受多种因素影响，以下哪种证据可靠性相对较高？

A.被审计单位内部生成的文件

B.外部独立机构出具的证明

C.被审计单位管理层的口头陈述

D.审计人员的主观判断

3.审计工作底稿的作用不包括以下哪项？

A.为审计报告提供依据

B.证明审计工作的执行情况

C.便于后续审计人员查阅

D.替代审计证据

4.内部控制的要素不包括？

A.控制环境

B.风险评估

C.内部审计

D.信息与沟通

5.审计报告的意见类型不包括？

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.拒绝意见

二、多选题（每题5分，共25分）

1.审计程序包括以下哪些？（）

A.风险评估程序

B.控制测试

C.实质性程序

D.审计抽样

2.审计证据的收集方法有（）

A.检查

B.观察

C.询问

D.函证

3.以下属于审计工作底稿内容的有（）

A.审计计划

B.审计程序执行情况记录

C.审计发现问题及结论

D.被审计单位财务报表

4.内部控制的目标包括（）

A.财务报告的可靠性

B.经营的效率和效果

C.遵守适用的法律法规

D.资产的安全完整

5.审计报告的基本要素包括（）

A.标题

B.收件人

C.引言段

D.审计意见段

三、简答题（每题10分，共30分）

1.简述审计的基本流程。

2.如何评价内部控制的有效性？

3.审计人员在审计过程中发现重大问题应如何处理？

四、案例分析题（每题30分，共30分）

某公司在销售业务中存在以下情况：销售部门与客户签订销售合同后，未及时将合同副本送交财务部门。财务部门在开具销售发票时，未对销售合同进行审核。仓库在发货时，仅凭销售部门的发货通知，未核对相关订单和合同。请分析该公司销售业务内部控制存在的缺陷，并提出改进建议。

答案与解析：

一、单选题

1.答案：D

解析：审计的主要目的包括检查财务报表准确性、评价内部控制有效性、发现并纠正错误和舞弊等。

2.答案：B

解析：外部独立机构出具的证明相对更可靠，被审计单位内部生成文件可能存在主观因素影响，管理层口头陈述和审计人员主观判断可靠性较低。

3.答案：D

解析：审计工作底稿不能替代审计证据，它是审计工作的记录和支持。

4.答案：C

解析：内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督，不包括内部审计。

5.答案：D

解析：审计报告意见类型有无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见，不包括拒绝意见。

二、多选题

1.答案：ABC

解析：审计程序包括风险评估程序、控制测试、实质性程序，审计抽样是获取审计证据的一种方法，不属于审计程序。

2.答案：ABCD

解析：这些都是审计证据的收集方法。

3.答案：ABC

解析：审计工作底稿内容包括审计计划、程序执行情况记录、发现问题及结论等，被审计单位财务报表不属于审计工作底稿内容。

4.答案：ABCD

解析：内部控制目标包括财务报告可靠性、经营效率效果、遵守法律法规、资产安全完整。

5.答案：ABCD

解析：审计报告基本要素包括标题、收件人、引言段、审计意见段等。

三、简答题

1.答案：审计基本流程一般包括：接受审计委托，了解被审计单位及其环境，评估重大错报风险，制定审计计划，实施风险评估程序、控制测试和实质性程序，获取审计证据，形成审计结论，编制审计报告等。

解析：按照审计工作开展的先后顺序依次阐述。

2.答案：评价内部控制有效性可以从以下方面进行：一是评价控制环境，包括治理层和管理层对内部控制的态度等；二是评价风险评估过程，看是否能识别、评估和应对风险；三是评价控制活动的设计和执行，是否能有效防止、发现并纠正错报；四是评价信息与沟通，信息传递是否及时准确；五是评价内部监督，监督机制是否有效运行。

解析：从内部控制要素的各个方面进行阐述评价方法。

3.答案：审计人员发现重大问题应及时与被审计单位沟通，要求其作出解释和说明。同时，详细记录问题情况，包括问题的性质、涉及金额、影响范围等。对问题进行深入分析，评估其对财务报表和审计意见的影响。如果问题较为严重，可能需要调整审计计划，追加审计程序，以获取更充分的审计证据。及时向上级汇报重大问题，确保审计机构内部知晓并能做出恰当决策。

解析：阐述发现重大问题后的一系列处理措施。

四、案例分析题

答案：缺陷：销售部门与财务部门信息沟通不畅，财务部门开具发票未审核合同；仓库发货缺乏订单合同核对，缺乏有效监督。改进建议：销售部门签订合同后及时将副本送