2025年税务师《税法一》真题测试卷.docxVIP

2025年税务师《税法一》真题测试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共40题，每题1分，共40分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。)

1.根据税法基本原则，税收法律主义要求（）。

A.税收立法权应主要由国务院行使

B.税收法律、法规、规章不得与宪法相抵触

C.税收征收管理必须由税务机关依法进行

D.纳税人必须如实申报自己的应税收入

2.在我国，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.从事货物生产、批发、零售的企业销售货物

B.提供餐饮服务的餐饮企业收取的餐费

C.建设单位将自建的房屋对外销售

D.某企业将自用的房产无偿赠送其他单位

3.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，采取（）方式销售，可以按销售额和适用税率计算销项税额，不得扣减任何税额。

A.现销

B.折扣销售

C.分期收款

D.视同销售

4.下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进用于生产产品的原材料

B.购进用于集体福利的货物

C.购进用于广告服务的办公用品

D.支付给运输企业的货物运输费（取得合规发票）

5.纳税人销售或者进口货物，除特定规定外，税率为（）。

A.9%

B.13%

C.16%

D.6%

6.下列应税消费品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.化妆品

D.图书

7.消费税的计税依据为（）。

A.成本

B.出厂价

C.成本+利润

D.税基价

8.外商投资企业将自产货物用于对外投资，应（）。

A.不缴纳增值税

B.按视同销售缴纳增值税

C.按捐赠处理

D.补缴消费税（如适用）

9.企业所得税的纳税年度，自公历（）起，至（）止。

A.1月1日；12月31日

B.4月1日；3月31日

C.1月1日；当年12月31日

D.任意日期；次年1月31日

10.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.利息收入

C.转让财产所得

D.接受捐赠收入

11.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括（）等，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

A.职工工资薪金

B.资本性支出

C.个人所得税

D.税收滞纳金

12.企业固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以采用（）方法计提折旧。

A.平均年限法

B.工作量法

C.加速折旧法

D.任意方法

13.个人所得税的纳税义务人，是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人。

A.90

B.183

C.365

D.30

14.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.按次征收

15.下列项目中，属于个人所得税居民个人综合所得的是（）。

A.居民个人从中国境外取得的股息所得

B.居民个人出租房产取得的所得

C.居民个人工资薪金所得

D.居民个人偶然所得

16.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.2%

B.8%

C.12%

D.30%

17.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A.增值税

B.营业税（已停征）

C.企业所得税

D.个人所得税

18.纳税人销售应税消费品，除另有规定外，应在（）环节缴纳消费税。

A.生产环节

B.进口环节

C.销售环节

D.批发环节

19.从事货物生产或者提供应税服务的纳税人，年应征增值税销售额未超过（）万元人民币的，为小规模纳税人。

A.50

B.80

C.100

D.200

20.增值税小规模纳税人销售货物或提供应税服务，适用税率为（）。

A.1