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2026年税务师职业资格考试《涉税服务实务》试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确答案选项字母填入题干括号内）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将自产半成品用于连续生产应税产品

D.将购进货物分配给投资者

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税收入100万元，收取包装物押金2万元，发生广告费支出5万元（取得增值税专用发票）。已知化妆品适用消费税税率15%，增值税税率13%。该企业10月应缴纳的消费税税额为（）万元。

A.13.00

B.14.25

C.15.00

D.16.25

3.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述中，正确的是（）。

A.固定资产由于技术进步等原因需要提前报废的，其净损失不得在税前扣除

B.外购用于广告的固定资产，其折旧费用不得在税前扣除

C.自行研发的软件，其开发支出可以全部在税前扣除

D.接受捐赠的固定资产，应计入当期应纳税所得额

4.某个人将自有房产一栋出租给他人居住，2023年4月至12月共收取租金12万元，不考虑其他因素，该个人应缴纳的个人所得税税额为（）元。

A.3600

B.4800

C.7200

D.8400

5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收方式的是（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.以上全部

6.税务师事务所从事涉税服务业务，应当遵循的原则不包括（）。

A.依法纳税原则

B.独立、客观、公正原则

C.客观、公正、诚信原则

D.专业胜任原则

7.纳税人申请延期缴纳税款的，应当在缴纳期限届满前提出申请，并报送申请延期缴纳税款报告以及当期纳税申报表。税务机关应当自收到申请之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定。

A.10

B.15

C.30

D.45

8.某纳税人因计算错误，未缴或少缴税款5万元，税务机关在3年内发现，经责令限期缴纳，在规定期限内仍未缴纳，税务机关可以采取的强制执行措施不包括（）。

A.书面通知其开户银行从其存款中划拨税款

B.扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.将其taxliencertificate出售给第三方

D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

9.税务师提供涉税服务时，其权利不包括（）。

A.了解客户的财务会计制度及有关资料

B.按照税务机关的要求，参与涉税检查

C.要求客户按照税务机关的规定设置账簿

D.对涉税服务过程中知悉的商业秘密承担保密义务

10.某企业2023年度财务报表显示，实现营业收入1000万元，营业成本600万元，营业税金及附加50万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2023年度的所得税费用为（）万元。（企业所得税税率为25%）

A.125

B.150

C.175

D.200

二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案选项字母填入题干括号内，多选、错选、漏选均不得分）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.提供餐饮服务

2.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的有（）。

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，可以免税

B.企业利用废水、废气、废渣等废弃物生产产品，可以减计收入

C.企业安置残疾人员所支付的工资，可以加计扣除

D.符合条件的软件生产企业，可以享受企业所得税“两免三减半”的优惠政策

3.下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）。

A.个人出租房屋取得的所得，属于“财产租赁所得”

B.个人转让股权取得的所得，属于“财产转让所得”

C.个人办理职业资格认证取得的证书补贴，属于“工资、薪金所得”