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2025年税务师易考题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.个人销售的自己使用过的物品

C.医疗机构提供的医疗服务

D.汽车修理厂提供的汽车保养服务

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售化妆品取得含税收入100万元，收取包装费5万元。该企业当月销项税额为（）万元。（化妆品适用13%税率）

A.13.00

B.15.79

C.16.41

D.17.79

3.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.高档手表

B.游艇

C.木制一次性筷子

D.书籍

4.增值税纳税人发生的下列支出中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进用于生产产品的原材料

B.购进用于集体福利的货物

C.购进用于广告服务的办公用品

D.购进用于维修设备的零部件

5.某居民企业2024年度实现会计利润100万元，该企业当年符合税法规定的广告费和业务招待费扣除限额为30万元。假设该企业无其他调整事项，其2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.100.00

B.130.00

C.70.00

D.100.30

6.下列关于个人所得税应纳税所得额的表述中，正确的是（）。

A.居民个人取得的工资薪金所得，以每次收入额为应纳税所得额

B.非居民个人取得的来源于中国境内的劳务所得，以收入全额减除20%的费用后的余额为应纳税所得额

C.居民个人取得的偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用20%的比例税率

D.企业年金个人账户储存额的分配，全额计入个人当月工资薪金所得，计算缴纳个人所得税

7.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.接受捐赠的设备

C.国债利息收入

D.行政罚款收入

8.下列关于增值税留抵退税的表述中，正确的是（）。

A.一般纳税人符合条件的，可以申请一次性退还全部进项税额

B.小规模纳税人可以申请退还全部进项税额

C.留抵退税额按照纳税人申请退税前连续6个月的增值税进项税额计算

D.留抵退税是针对纳税人当期销项税额不足抵扣进项税额的情况

9.根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车船税征收范围的是（）。

A.机动车

B.摩托车

C.船舶

D.自行车

10.甲公司为增值税一般纳税人，2024年6月销售货物取得含税收入117万元，当月收取包装物押金2万元（未逾期）。该企业当月销项税额为（）万元。（适用13%税率）

A.15.30

B.15.40

C.16.00

D.16.10

11.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，不属于印花税应税凭证的是（）。

A.购销合同

B.贷款合同

C.股权转让书据

D.财产所有权转移书据

12.纳税人因不可抗力导致纳税义务发生时，无法按期缴纳税款的，经税务机关核准，可以（）。

A.减免税

B.延期缴纳税款

C.转让税负

D.免除罚款

13.税务代理机构申请设立，应当向税务机关报送的文件不包括（）。

A.营业执照

B.担保书

C.代理业务章程

D.上一年的经营损益报表

14.根据税收征管法律制度的规定，税务机关有权采取的下列措施中，不属于税务检查权限的是（）。

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.调查取证

C.询问纳税人有关人员

D.查封纳税人的资产

15.下列关于税务行政复议的表述中，正确的是（）。

A.税务行政复议是必经程序

B.税务行政复议只能由上一级税务机关管辖

C.纳税人对税务机关作出的征税决定不服，可以申请行政复议

D.税务