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2023年税务师【税法二】经典108母题

一、单选题

1、下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的是（）。

A、车船税按年申报，分月计算，缴纳

B、自行申报缴纳的，应在所在地缴纳

C、对纯电动乘用车减半征收车船税

D、经批准临时入境的外国车船属于车船税的征税范围，需要缴纳车船税

正确：A

解析：选项B，自行申报缴纳的，应在车船的登记地缴纳车船税；选项C，纯电

动乘用车不属于车船税征税范围，不征收车船税；选项D，经批准临时入境的外国车船，不

征收车船税。

2、2020年初拥有2套城区住房，一套原值120万元的住房用于经营一家小卖店，因管

理经营不善，造成亏损3万元。从2020年6月26号开始改为居住。另一处用于居住的住房

原值30万元，从2020年7月1日出租给王某用于居住，按市场价格每月收取不含租

金1100元，当地规定计算余值扣除比例为10％，应该缴纳的税为（）

元。

A、6744

B、5708

C、7272

D、6477

正确：A

解析：个人拥有的非营业用房免征税。对个人按照市场价格出租的居民住房，用于

居住的，可暂减按4％征收税。应缴纳的税＝1200000×（1-10％）×1.2％×6÷12

×6×4％＝6744（元）。

3、A公司2020年拥有载货汽车10辆，每辆整备质量为10吨；客货两用车5辆，每辆

整备质量为5吨；小客车10辆，符合规定的纯电动车2辆。当地规定载货汽车每

吨年税额80元，小客车每辆年税额600元。下列关于A公司车船税征免的中，不正确

的是（）。

A、载货汽车应缴纳车船税8000元

B、客货两用车应缴纳车船税2000元

C、小客车应缴纳车船税6000元

D、纯电动车应缴纳车船税1200元

正确：D

解析：选项A，载货汽车应缴纳车船税金额=10×80×10＝8000（元）；选项B，客货两

用车应缴纳车船税金额=5×80×5＝2000（元）；小客车应缴纳车船税金额=10×600=6000（元）；

选项D，符合规定的纯电动车免征车船税。

本题考查的知识点是车船税应纳税额的计算。难度不大，一个计算题涉及好几项内容的计算，具

有一定综合性，需要计算每个选项，以防出现。题目基本会给出计算条件，直接计算即

可。需要注意的是，挂车按照货车税额的50%计算；拖船、非机动驳船分别按照机动船舶

税额的50%计算；客货两用车依照货车的计税单位和年基准税额计征车船税。另外，车船

税的减免税可能结合在计算中考查，考生如果忽略，会直接导致题目算错。

4、根据契税相关规定，下列属于减征或免征契税的是（）。

A、因自然丧失住房而重新住房的

B、医院土地、房屋用于经营超市

C、企业因无力偿还到期，以自有的抵偿

D、将自己的一套给自己的朋友

正确：A

解析：选项B，医院土地、房屋用于经营超市，应照章缴纳契税；选项C，以

抵偿，视屋，应由承受方缴纳契税；选项D，房屋赠与行为，受赠人应缴

纳契税。

5、按照纳税地点所在的省、、直辖市（）确定的具体适用税额缴纳车船税。

A、地方人民

B、

C、

D、局

正确：B

解析：选项B，按照纳税地点所在的省、、直辖市确定的具体适

用税额缴纳车船税。

6、甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值160万元，

乙公司的货物价值180万元；二是技术开发合同，合同记载金额80万元，其中研发20

万元。甲公司应缴纳印花税（）元。

A、150

B、600

C、1050

D、1200

正确：D

解析：以物易物合同应按购销金额合计计算缴纳印花税。为了鼓励技术研究开发，对技

术开发合同，只