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财务岗位面试题及答案

一、基础核算类（适合出纳/会计助理）

1.题目：现金盘点时发现账实不符，你会怎么处理？

答案：首先会立即停止盘点，保护好现金实物和盘点记录，不擅自调整账目。然后重新核对盘点清单，逐笔核对现金收付凭证和日记账，排查是否有记账错误、漏记、错记，或者现金收付时的疏忽（比如找零错误、票据未及时入账）。如果还是对不上，会及时向直属领导汇报，说明盘点情况、已排查的方向，然后配合领导进一步核实（比如核对银行流水、询问相关经办人员），最后根据核实结果，按公司财务制度和会计准则进行账务调整，全程做好记录存档，确保每一步都可追溯。

2.题目：简述一下报销流程，以及你审核报销单时重点看什么？

答案：报销流程一般是：报销人整理票据（发票、收据等），填写报销单，注明事由、金额、附件张数，然后提交给部门负责人签字审批，审批通过后交给财务部门审核，财务审核无误后提交给财务负责人或公司分管领导审批，最后审批通过后安排付款，付款后记账归档。

审核报销单重点看这几点：一是票据真实性（发票是否合规，有无假票、过期票，发票抬头、税号是否正确，业务内容是否和报销事由一致）；二是审批流程是否完整（有没有缺签字，签字人是否有审批权限）；三是金额是否准确（报销单填写金额和票据金额是否一致，大小写是否相符，有无涂改）；四是附件是否齐全（比如差旅费报销是否有行程单、酒店水单，采购报销是否有入库单）。

3.题目：银行存款余额调节表的作用是什么？怎么编制？

答案：作用主要是核对企业银行存款日记账和银行对账单的余额，找出未达账项（企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付），排除记账错误，确认企业实际可动用的银行存款金额，避免因未达账项导致账务混乱或资金误判。

编制步骤：第一步，获取企业银行存款日记账和银行对账单，分别核对两者的期末余额；第二步，逐笔核对日记账和对账单的业务，标记出双方都有的业务（已达账项）；第三步，梳理未达账项，分别填入调节表对应栏目；第四步，计算调节后余额（企业日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付=银行对账单余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付），确保双方调节后余额一致；最后，将调节表存档，未达账项后续跟踪，待收到凭证后及时入账。

二、税务及账务处理类（适合会计/财务专员）

1.题目：一般纳税人增值税进项税额不能抵扣的情况有哪些？举例说明。

答案：常见的不能抵扣情况有以下几种，举例更直观：一是用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产（比如公司食堂采购的食材、给员工发的福利品，对应的进项税不能抵扣）；二是非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务（比如仓库失火烧毁的原材料，对应的进项税要转出，不能抵扣）；三是非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务（比如生产的产品因质量问题报废，耗用的原材料进项税不能抵扣）；四是购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务（比如公司报销的业务招待餐费、员工聚餐费用，对应的进项税不能抵扣）；五是发票不合规的情况（比如取得的增值税专用发票未认证、认证逾期，或者发票信息有误，进项税也不能抵扣）。

2.题目：企业发生销售退回，账务上和税务上分别怎么处理？

答案：账务处理分两种情况：如果是当年销售的货物退回，直接冲减当期的主营业务收入和主营业务成本，分录大概是：借：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）贷：银行存款/应收账款；同时借：库存商品贷：主营业务成本。如果是以前年度销售的货物退回，要通过“以前年度损益调整”科目核算，冲减以前年度的收入和成本，还要调整对应的所得税，最后将“以前年度损益调整”结转至未分配利润，不影响当期利润。

税务处理：增值税方面，一般纳税人如果已经开具增值税专用发票，需要开具红字专用发票，冲减当期的销项税额；如果是小规模纳税人，按规定开具红字发票后冲减销售额。企业所得税方面，当年的销售退回可以直接冲减当期的应税收入；以前年度的销售退回，在汇算清缴前退回的，可调整上年度的应税收入和应纳税所得额；汇算清缴后退回的，一般调整当期的应税收入，具体要按税务政策执行，确保申报数据和账务处理一致。

3.题目：简述一下月末结账的主要流程和注意事项。

答案：月末结账核心是确保账务数据准确、完整，流程大概是：第一步，整理当月所有经济业务凭证，审核凭证真实性、合法性、完整性，确保凭证都已入账（比如收入、成本、费用、报销等凭证）；第二步，核对账目，包括总账和明细账核对、库存现金日记账和实物核对、银行存款日记账和银行对账单核对、往来账款（应收、应付）和对方核对；第三步，计提当期费用和税金（比如计提工资、社保、折旧、摊销、城建税、教育费附加、