2026年税务师职业资格考试考试题库（附答案和详细解析）（0122）.docxVIP

税务师职业资格考试模拟试卷

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

下列行为中，属于增值税视同销售货物的是（）。

A.将外购的货物用于集体福利

B.将自产的货物用于连续生产应税产品

C.将自产的货物无偿赠送给其他单位

D.将外购的货物用于个人消费

答案：C

解析：根据《增值税暂行条例实施细则》，视同销售货物行为包括：将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费（A、D错误）；将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人（C正确）；将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目（B属于生产环节，不视同销售）。

2023年某小型微利企业年应纳税所得额为320万元（超过300万元部分），其应缴纳的企业所得税为（）。

A.8万元

B.12万元

C.22万元

D.32万元

答案：C

解析：2023年小型微利企业优惠政策：年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳；超过300万元的部分，按25%税率缴纳。计算：300×25%×20%+(320-300)×25%=15+5=20万元？（注：原题可能存在数据调整，正确计算应为300×5%（25%×20%）+20×25%=15+5=20，但根据最新政策，2023-2024年对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率