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2025年税务师资格《税法一》专项训练

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.供电企业销售电力并随同收取的违约金

B.银行销售支票

C.保险公司提供保险服务

D.汽车修理厂提供的大修服务

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年8月购进商品取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；当月销售商品开具增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6

B.3.5

C.6.5

D.0

3.下列关于增值税视同销售的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，视同销售征税

B.将购进货物用于对外投资，不视同销售征税

C.将委托加工收回的货物用于赠送，不视同销售征税

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品，不视同销售征税

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年9月销售化妆品取得含税收入234万元，收取包装费10万元。该企业当月销售化妆品应缴纳的消费税税额为（）万元。（消费税税率为30%）

A.60

B.66

C.78

D.88

5.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的企业

B.委托加工应税消费品，受托方为消费税纳税人

C.进口应税消费品，进口者不是消费税纳税人

D.批发应税消费品，批发商不是消费税纳税人

6.根据关税法律制度的规定，下列运输方式中，适用最高计税价格的是（）。

A.海运

B.水路运输

C.公路运输

D.邮递

7.某进出口公司进口一批货物，海关审定的关税完税价格为200万元，适用的关税税率为10%。该批货物应缴纳的关税为（）万元。

A.20

B.200

C.220

D.180

8.企业所得税法所称“收入总额”包括（）。

A.资产转让所得

B.纳税人按照规定缴纳的税收滞纳金

C.接受捐赠的利得

D.纳税人按照规定缴纳的政府性基金

9.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

B.提供劳务合同结果能够可靠估计的，在完成劳务时确认收入

C.售后回购方式销售商品，在销售时确认收入

D.让渡资产使用权产生的收入，按照受益期平均确认收入

10.某企业2024年度利润总额为500万元，其中含国债利息收入10万元，接受捐赠收入20万元，业务招待费超支30万元，广告费和业务宣传费超支15万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。（企业所得税税率为25%）

A.465

B.500

C.535

D.525

11.企业发生的下列支出中，属于企业所得税税前扣除项目的是（）。

A.支付给关联方的利息费用

B.支付给员工的工资薪金

C.纳税人参加的各类会议费

D.纳税人用于个人消费的支出

12.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，其折旧年限由企业根据情况确定的是（）。

A.房屋、建筑物

B.机器、机械、运输工具

C.电子设备

D.以经营租赁方式租入的固定资产

13.个人所得税法规定的“工资薪金所得”是指（）。

A.企业负责人从企业取得的职务工资

B.个人兼职取得的报酬

C.稿费收入

D.个人购买彩票中奖奖金

14.某居民个人2024年1月取得工资收入5000元，2月取得年终奖30000元。该个人2月应缴纳的个人所得税为（）元。（工资薪金所得适用税率3%，年终奖单独计税）

A.825

B.875

C.975

D.1025

15.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.子女教育扣除标准为每个子女每月1000元

B.继续教育扣除只能由接受教育的纳税人本人扣除

C.大病医疗支出扣除限额为本人年度医保报销额的60%

D.住房贷款利息扣除期限