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2026年度经济法基础多选题（增值税税率适用）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意）

1.王某经营一家小规模商贸公司，月销售额为8万元（不含税）。根据现行增值税政策，王某适用的增值税征收率为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.某制造企业销售自产的大型设备，同时负责安装调试服务。如果该企业是一般纳税人，且设备与安装服务无法分开核算，则其应就该项销售行为适用的增值税税率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

3.某食品加工厂购进一批免税农产品用于生产面粉，该农产品的收购凭证上注明不含税价格为10万元。该食品加工厂在计算当期增值税应纳税额时，可以扣除的进项税额为（）万元。

A.0

B.0.6

C.0.9

D.1.3

4.一般纳税人甲公司销售一批货物给小规模纳税人乙公司，货物不含税价为100万元，增值税税率为13%。甲公司开具的增值税专用发票上应注明的增值税额为（）万元。

A.6

B.9

C.10

D.13

5.下列行为中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A.一家超市既销售商品又提供送货服务，货款与运费一并收取。

B.一家装修公司为客户既提供室内装修服务（含部分材料），又单独销售建材。

C.一家饭店既销售菜肴（餐饮服务），又销售烟酒（货物）。

D.一家百货公司同时销售服装和提供服装清洗服务。

6.某建筑公司承建一栋居民住宅楼，并将其销售给个人购房者。该建筑公司作为销售方，其销售不动产适用的增值税税率为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

7.某咨询公司同时向多家企业提供管理咨询服务（服务）和销售其自行开发的管理软件（货物）。该咨询公司属于兼营行为，且服务收入和软件销售收入无法区分，则其应（）。

A.对咨询服务适用6%税率，对软件销售适用13%税率

B.对全部收入适用6%税率

C.对全部收入适用13%税率

D.对咨询服务免税，对软件销售适用13%税率

8.下列货物中，适用增值税低税率（9%）的是（）。

A.销售汽车

B.销售成品油

C.销售农产品（由农业生产者销售给消费者）

D.销售金属原材料

9.一般纳税人张某经营一家便利店，销售商品的同时收取一定比例的停车费。关于便利店收取的停车费，下列说法正确的是（）。

A.应按13%的税率缴纳增值税

B.应按9%的税率缴纳增值税

C.应按6%的税率缴纳增值税

D.可以不缴纳增值税

10.某外贸公司出口一批货物，离岸价格（不含运费、保险费）为100万美元，适用的增值税税率为13%。该外贸公司就这批出口货物应申报缴纳的增值税税额为（）万元人民币。（假设汇率按1美元：7元人民币计算）

A.910

B.130

C.0

D.无法计算

二、多项选择题（下列选项中，符合题意的请全部选中）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税应税行为的有（）。

A.某工厂提供机器设备的修理修配服务

B.某商店销售自产的一批白酒

C.某运输公司提供货物运输服务

D.某银行提供贷款服务

E.某学校提供学历教育服务

2.下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，正确的有（）。

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，可以抵扣进项税额。

B.购进用于生产免税货物的原材料，其进项税额可以抵扣。

C.支付给运输企业的货物运输费用，取得合规发票，其进项税额可以抵扣。

D.购进用于集体福利或者个人消费的货物，其进项税额不得抵扣。

E.购进农产品，除取得增值税专用发票外，还可以按照农产品收购发票或销售发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额抵扣。

3.某商贸企业（一般纳税人）发生以下业务，其中应按13%税率计算缴纳增值税的有（）。

A.将部分库存商品无偿赠送给了关联企业

B.销售一批用于出口的设备

C.提供仓储服务收取的仓储费

D.销售自己使用过的、已经免税的固定资产

E.将自产的一批化妆品分配给投资者

4.关于增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（）。