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2026年税务纳税服务中心下属事业单位选聘考试试题(附答案)

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.以下哪种发票属于增值税专用发票的是（）

A.机动车销售统一发票

B.增值税电子普通发票

C.通用机打发票

D.定额发票

答案：A。机动车销售统一发票属于增值税专用发票的一种，可用于抵扣进项税额；增值税电子普通发票、通用机打发票、定额发票一般不能作为抵扣进项税额的凭证。

2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B。根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

3.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。

A.10

B.15

C.20

D.30

答案：A。自2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

4.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。

A.相当于纳税人应纳税款的数额

B.不得超过纳税人的应纳税额

C.大于纳税人应纳税款的数额

D.视具体情况而定

答案：A。税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额相当于纳税人应纳税款的数额。

5.某企业2025年亏损100万元，2026年盈利30万元，该企业2026年应纳企业所得税为（）（企业所得税税率为25%）。

A.7.5万元

B.0万元

C.25万元

D.17.5万元

答案：B。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。该企业2026年盈利30万元可先弥补2025年亏损，弥补后仍亏损70万元，所以2026年应纳企业所得税为0万元。

6.个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息扣除期限最长不得超过（）个月。

A.120

B.180

C.240

D.360

答案：C。个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息扣除期限最长不得超过240个月。

7.下列不属于消费税征税范围的是（）

A.高档手表

B.木制一次性筷子

C.电动汽车

D.高尔夫球及球具

答案：C。电动汽车不属于消费税征税范围，高档手表、木制一次性筷子、高尔夫球及球具都属于消费税的征税范围。

8.根据税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

A.10

B.15

C.30

D.60

答案：B。从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

9.税务行政复议申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。申请行政复议的期限是自知道该具体行政行为之日起（）日内。

A.15

B.30

C.60

D.90

答案：C。申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。申请行政复议的期限是自知道该具体行政行为之日起60日内。

10.某商场为增值税一般纳税人，2026年5月采取以旧换新方式销售冰箱10台，新冰箱每台零售价3390元，旧冰箱每台作价200元，实际每台收取款项3190元。该商场上述业务增值税销项税额为（）元。

A.3900

B.4147

C.4507

D.5763

答案：A。以旧换新销售货物，除金银首饰外，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。新冰箱零售价3390元，换算为不含税价格为3390÷(1+13%)=3000元。则该商场上述业务增值税销项税额=3000×10×13%=3900元。

11.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A.30

B.45

C.60

D.90

答案：C。企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

12.下列关于发票开具要求的说法中，错误的是（）

A.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，