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账务处理-冲暂估成本的会计分录

SOP

暂估成本是企业因“货到票未到”，在月末按暂估金额确

认的存货成本（如原材料、库存商品），次月需按规定冲销

暂估成本，待收到发票后按实际金额重新入账，核心原则为

“次月冲销、据实调整”，避免重复入账。

（一）适用场景与核心流程

场景：企业采购存货已验收入库，但月末未收到供应商发票，

需暂估入账；次月收到发票或月末仍未收到，需冲销原暂估

分录；

核心流程：月末暂估→次月冲销→收到发票按实际金额入账（若

次月仍未收到，重复“暂估冲销”流程）。

（二）会计分录

SOP

月末暂估成本（货到票未到）

场景：某企业采购B原材料100吨，已入库，月末未收到

发票，按合同价暂估单价5000元/吨（不含税）

借：原材料B材料50万（100吨×5000元）

贷：应付账款暂估应付账款（XX供应商）50万

（依据：《入库单》《采购合同》，暂估金额不含增值税，避

免虚增进项税）

次月冲销暂估成本（全额红字冲销）

场景：次月