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2026年运输税务常识题库及答案

考试时间：90分钟满分：100分

说明：本题库为2026年运输税务常识专项题库，紧扣运输行业税务政策、核心知识点及实操要求，涵盖增值税、企业所得税、印花税、车船税等运输行业高频税种，涉及纳税申报、税收优惠、计税方法、税务合规等核心内容，题型包括单项选择题、多项选择题、判断题、简答题、案例实操题，兼顾基础识记与实操应用，适用于运输行业从业人员培训、税务相关岗位备考、日常税务知识巩固，答案规范详实，贴合最新运输税务政策及实操标准。

第一部分单项选择题（每题2分，共30分）

1.我国运输行业增值税一般纳税人，提供交通运输服务的适用税率为（）

A.6%B.9%C.13%D.3%

2.下列运输服务中，不属于增值税应税服务的是（）

A.道路货物运输B.铁路旅客运输C.航空运输辅助服务D.个人无偿提供的运输服务

3.运输企业小规模纳税人，提供交通运输服务的征收率为（）

A.1%B.3%C.5%D.9%

4.下列关于运输行业增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）

A.购进用于集体福利的运输车辆，进项税额可抵扣

B.购进运输用燃油，取得增值税专用发票的，进项税额可抵扣

C.普通发票上注明的税额，均可作为进项税额抵扣

D.进项税额抵扣无需区分应税项目与非应税项目

5.运输企业计算企业所得税时，下列支出中，不得在税前扣除的是（）

A.运输车辆折旧费B.合理的工资薪金支出C.税收滞纳金D.办公费用

6.下列税种中，不属于运输行业高频缴纳税种的是（）

A.增值税B.消费税C.印花税D.车船税

7.运输合同的印花税计税依据是（）

A.运输合同所载金额的50%B.运输合同所载金额的全额

C.运输企业的营业额D.运输车辆的购置金额

8.从事货车运输的个体工商户，其车船税的纳税义务发生时间为（）

A.车辆购置当月B.车辆投入使用当月C.每年1月1日D.每年6月1日

9.运输企业享受增值税期末留抵退税政策，需满足的核心条件是（）

A.连续经营满3年B.纳税信用等级为A级或B级

C.年销售额超过1000万元D.无欠税记录

10.下列运输服务中，可享受增值税免税政策的是（）

A.国内货物运输服务B.国际运输服务C.快递运输服务D.货运代理服务

11.运输企业开具增值税专用发票时，下列信息中，不需要填写的是（）

A.购买方纳税人识别号B.运输服务名称C.运输车辆牌照号D.税率及税额

12.下列关于运输行业小规模纳税人免税政策的说法，正确的是（）

A.月销售额未超过10万元的，免征增值税B.季度销售额未超过30万元的，免征增值税

C.无论销售额多少，均可免征增值税D.仅免征企业所得税，不免征增值税

13.运输企业计算车船税时，货车的计税单位是（）

A.每辆B.每吨（整备质量）C.每公里D.每立方米

14.下列行为中，属于运输企业税务违规行为的是（）

A.如实申报纳税B.虚开增值税专用发票C.按时缴纳税款D.留存税务凭证

15.运输企业发生的下列费用中，可作为增值税进项税额抵扣的是（）

A.车辆维修费（取得专用发票）B.职工福利费C.业务招待费D.罚款支出

第二部分多项选择题（每题3分，共15分，多选、少选、错选均不得分）

1.运输行业增值税的应税服务范围包括（）

A.陆路运输服务B.水路运输服务C.航空运输服务D.管道运输服务

2.运输企业计算企业所得税时，可在税前扣除的支出包括（）

A.运输车辆保险费B.合理的差旅费C.行政罚款D.固定资产折旧费

3.下列关于运输行业印花税的说法，正确的有（）

A.运输合同印花税税率为0.05‰B.印花税实行按次申报或按期申报

C.未签订书面运输合同的，无需缴纳印花税D.货运代理合同不属于印花税应税凭证

4.运输企业享受的税收优惠政策包括（）

A.增值税期末留抵退税B.小规模纳税人增值税免税C.高新技术企业所得税优惠D.小微企业所得税优惠

5.运输企业税务申报的主要资料包括（）

A.增值税纳税申报表B.企业所得税纳税申报表C.运输合同复印件D.进项税额抵扣凭证

第三部分判断题（每题1分，共10分，对的打“√”，错的打“×”）

1.运输行业增值税一般纳税人，提供交通运输服务可选择简易计税方法计税。（）

2.运输企业取得的增值税普通发票，均可作为进项税额抵扣凭证。（）

3.印花税的纳税义务人是运输合同的签订双方，双方均需缴纳印花税。（）

4.