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2026年学历类自考专业(法律)税法-国际私法参考题库含答案解析(5卷答案)

2026年学历类自考专业(法律)税法-国际私法参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】根据国际税收协定中的居民国原则，以下哪项资产收益需在来源国纳税？

【选项】A.居民国公民境外取得的股息

B.非居民取得的来源于中国境内的特许权使用费

C.居民国企业境外分支机构的利润分配

D.非居民在居民国境内持有的不动产租金

【参考答案】B

【详细解析】国际税收协定中的居民国原则要求，非居民取得的来源于中国境内的特许权使用费（如专利费、版权费等）需在中国缴纳预提税。选项B符合该原则，而其他选项涉及居民国或非居民在居住地纳税的情形，与题干要求不符。

【题干2】国际私法中，因医疗事故引发的跨境侵权纠纷，适用何国法律？

【选项】A.加害人经常居所地法律

B.受害者国籍国法律

C.侵权行为发生地法律

D.法院地国法律

【参考答案】C

【详细解析】根据《中华人民共和国涉外民事关系法律适用法》第44条，知识产权侵权、环境污染、医疗损害等侵权行为适用侵权行为地法律。医疗事故侵权属于专业技术服务范畴，适用行为发生地法律（如事故发生国的医疗规范）更符合国际私法实践，而非法院地国或受害者国籍国法律。

【题干3】某跨国药企在中国设立研发中心，其研发费用在企业所得税前扣除时，是否符合加计扣除政策？