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2026年税务师考试涉税服务实务考点预测分析（附答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案）

1.根据税收法律关系理论，税法主体双方分别是（）。

A.税务机关和纳税人

B.财政机关和预算单位

C.国家和国有企业

D.税务代理人和纳税人

2.下列关于税务登记的表述中，错误的是（）。

A.从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记

B.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记

C.不从事生产、经营活动，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或者发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的外，应当自纳税义务发生之日起60日内，向经营地或者税务登记机关申报办理税务登记

D.纳税人办理税务登记后，发生经营地址变更的，无需重新办理税务登记，只需向税务机关报告即可

3.纳税人采用电子方式办理纳税申报，其申报的截止时间（）。

A.可以根据自身情况灵活确定

B.必须在纳税期内任何一天

C.以税务机关指定的电子申报平台系统时间为准

D.以纳税人完成数据上传时间为准

4.税务机关对纳税人未按期申报纳税的，可以按征收管理法的规定，自纳税期限届满之日起，责令限期改正，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

5.下列关于税务检查方式的表述中，错误的是（）。

A.税务检查是税务机关依法进行的监督活动

B.税务检查包括税务检查和税务稽查两种形式

C.专项检查是税务稽查的一种具体方式

D.税务检查必须由两名以上检查人员共同进行

6.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，首先应当采取的救济途径是（）。

A.向上一级税务机关申请复议

B.直接向人民法院提起行政诉讼

C.向监察机关举报

D.向媒体曝光

7.某企业为一般纳税人，2025年5月销售商品取得含税销售额113万元，该商品适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业5月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.6.8

C.9.8

D.16

8.下列关于增值税小规模纳税人的表述中，正确的是（）。

A.小规模纳税人适用一般计税方法计征增值税

B.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，可以自行开具增值税专用发票

C.小规模纳税人适用增值税征收率，不得抵扣进项税额

D.小规模纳税人不得享受任何增值税优惠政策

9.某化妆品生产企业为一般纳税人，2025年6月销售自产化妆品取得含税销售额234万元，同时收取包装费10万元。该化妆品适用消费税比例税率为30%。该企业6月份应缴纳的消费税为（）万元。

A.60

B.66

C.78

D.88.2

10.企业将自产的产品用于集体福利，应当（）。

A.视同销售计算缴纳增值税和企业所得税

B.仅计算缴纳增值税，不计入企业所得税应纳税所得额

C.仅计算缴纳企业所得税，不计入增值税应纳税额

D.不作任何税务处理

11.下列关于企业所得税收入确认的表述中，正确的是（）。

A.企业销售商品采取预收款方式的，在收到货款时确认收入

B.企业销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入

C.企业让渡资产使用权产生的收入，按照资产的成本确认收入

D.企业接受的捐赠收入，在收到捐赠资产时确认收入

12.某居民企业2025年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用20万元，营业外收入30万元，营业外支出10万元，没有享受任何所得税优惠政策。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.72

B.90

C.120

D.150

13.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。

A.个人出租房屋取得的收入，全额计入“经营所得”缴纳个税

B.个人购买彩票取得中奖收入，按照“偶然所得”项