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2026年学历类自考中国税制-财务报表分析（一）参考题库含答案解析(5卷试题)

2026年学历类自考中国税制-财务报表分析（一）参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】根据《企业会计准则第18号——所得税》，下列关于递延所得税资产确认的表述中，正确的是（）。

【选项】A.仅在确认暂时性差异时确认

B.需同时满足暂时性差异和未来期间能够产生足够应纳税所得额

C.与所得税率变化相关的暂时性差异不确认

D.不考虑关联方之间的交易差异

【参考答案】B

【详细解析】递延所得税资产确认需同时满足两个条件：一是存在暂时性差异，二是未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用该差异。选项B正确。选项A遗漏了第二个条件，选项C错误，税率变化导致的暂时性差异仍需确认，选项D未考虑交易性质的影响。

【题干2】某企业2025年会计利润为800万元，当期发生管理费支出120万元未实际支付（应付账款），税务部门计算的应纳税所得额为（）。

【选项】A.800万元

B.920万元

C.680万元

D.960万元

【参考答案】B

【详细解析】未实际支付的管理费支出不得税前扣除，需调增应纳税所得额。调增金额=120万元，应纳税所得额=800+120=920万元。选项B正确。

【题干3】根据《企业所得税法》规定，下列支出不得在计算应纳税所得额时扣