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2025年资格类考试《税务》真题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个选项符合题意，请将正确选项的代表字母填写在答题卡相应位置。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.个人将购买不足2年的住房对外销售的收入

C.某市政府提供的垃圾处理服务

D.金融机构提供的信用卡透支利息服务

2.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务适用13%税率的情况不包括（）。

A.销售图书、报纸、杂志

B.提供交通运输服务

C.销售自己使用过的、未抵扣过进项税额的固定资产

D.提供增值电信服务

3.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明的金额为100万元，税额为13万元；当月销售货物，开具增值税专用发票，金额为150万元，税额为19.5万元。该企业10月应纳（或应退）增值税额为（）万元。

A.6.5

B.4.5

C.0

D.13

4.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的是（）。

A.购进用于简易计税方法计税项目的货物，其进项税额可以抵扣

B.支付给运输企业的货物运输费，其进项税额一定可以抵扣

C.购进用于集体福利或者个人消费的货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣

D.一般纳税人购进货物用于对外投资，其进项税额不能抵扣

5.企业所得税法规定的，计算应纳税所得额时，下列支出中，作为税前扣除项目的是（）。

A.支付给关联方的利息费用，超过规定比例的部分

B.企业之间支付的管理费

C.用于广告宣传的费用

D.支付给股东个人的股息分红

6.某居民企业2024年度经营收入总额为800万元，营业成本为500万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用60万元，公益性捐赠支出10万元（未超过年度利润总额12%的比例），没有其他调整事项。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.40

B.50

C.60

D.70

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.股息、红利等权益性投资收益

C.国债利息收入

D.企业内部处置资产所得

8.个人所得税法规定的，下列所得中，属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.独立董事的董事费收入

B.劳务报酬所得

C.工资薪金之外的奖金（与任职无关）

D.按照国家规定比例缴纳的基本养老保险费

9.某个体工商户2024年度经营所得收入总额为120万元，成本费用共计70万元，取得的免税收入为5万元。该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税额为（）万元。（个体工商户经营所得适用5%-35%的超额累进税率，假设相关扣除和税率区间与标准一致）

A.3.5

B.4.5

C.5.25

D.6

10.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计征消费税的是（）。

A.烟

B.酒精

C.化妆品

D.小汽车

11.某啤酒厂2024年5月销售甲类啤酒500吨，每吨售价为3000元；销售乙类啤酒200吨，每吨售价为2800元。假设甲类啤酒单位税额为250元/吨，乙类啤酒单位税额为220元/吨。该啤酒厂5月应纳消费税额为（）元。

A.170000

B.180000

C.190000

D.200000

12.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.实际缴纳的增值税、消费税税额之和

B.应缴纳的增值税、消费税税额之和

C.增值税税额

D.消费税税额

13.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.原油

B.天然气

C.海水

D.农产品

14.企业转让其自行开发的软件著作权，应缴纳的税种是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.资源税

D.车船税

15.下列关于房产税纳税人的