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2025年企事业单位内部审计制度手册

第一章总则

第一节审计制度的制定与实施

第二节审计工作的基本原则

第三节审计机构的设置与职责

第四节审计工作的组织管理

第二章审计范围与对象

第一节审计对象的界定

第二节审计内容的范围

第三节审计项目的分类与实施

第四节审计工作的计划与安排

第三章审计程序与方法

第一节审计工作的流程与步骤

第二节审计方法的选用与实施

第三节审计证据的收集与整理

第四节审计报告的编制与提交

第四章审计结果与处理

第一节审计结果的分类与反馈

第二节审计问题的整改与跟踪

第三节审计结果的运用与考核

第四节审计工作的评价与改进

第五章审计人员与职责

第一节审计人员的资格与职责

第二节审计人员的培训与考核

第三节审计工作的保密与纪律

第四节审计工作的监督与问责

第六章审计的监督与管理

第一节审计工作的监督机制

第二节审计工作的内部管理

第三节审计工作的外部监督

第四节审计工作的持续改进

第七章附则

第一节本制度的适用范围

第二节本制度的解释与实施

第三节本制度的修订与废止

第四节本制度的生效日期

第1章总则

一、审计制度的制定与实施

1.1审计制度的制定原则与依据