卷烟与鞭炮批发销售消费税计算案例分析.pdfVIP

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二、知识点：应纳税额的一般计算

【考题1•单选题】（根据2016年作答）卷烟批发企业甲2013年1月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发

企业300箱、零售专卖店150箱、烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。卷烟批发环节的消费税税率为5%，甲

企业应缴纳的消费税为（）。（2013年）

A.32500元

B.130000元

C.195000元

D.325000元

【原】B

【新】336000元

【解析】之间销售的卷烟不缴纳消费税。自2015年5月10日起，卷烟批发环节消费税税率为11%加0.005元/支。

甲企业应缴纳消费税=（150+50）×13000×11%+（150+50）×250×200×0.005=336000（元）。

【考题2•计算题】某礼花厂2013年1月发生以下业务：

（1）月初库存外购已税鞭的金额为12000元，当月购进已税鞭300箱上注明的每箱购进金额为300

元。月末库存外购已税鞭的金额为8000元。其余为当月生产领用。

（2）当月生产甲鞭120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不