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2026年企业所得税筹划师面试题库及解析

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某制造业企业2026年固定资产折旧采用加速折旧法，其符合税法规定的最低折旧年限为10年。该企业2026年购置一台生产设备，原值500万元，预计净残值率5%，采用直线法折旧。若该企业选择加速折旧法，按双倍余额递减法计算，2026年应纳税折旧额为多少？

A.50万元

B.75万元

C.100万元

D.95万元

2.某软件企业2026年研发费用实际支出800万元，其中符合加计扣除条件的部分为600万元。该企业适用15%的企业所得税税率，研发费用加计扣除比例75%，则其2026年应纳税所得额减少多少？

A.600万元

B.450万元

C.525万元

D.375万元

3.某零售企业2026年通过公益性捐赠支出100万元，其会计利润为200万元。该企业适用的所得税税率为25%，且符合税法规定的公益性捐赠扣除比例是年度会计利润的12%。则其2026年应纳税所得额为多少？

A.180万元

B.200万元

C.190万元

D.170万元

4.某外资企业2026年在上海设立分支机构，其分支机构应缴纳的企业所得税由总机构汇总纳税。若该分支机构2026年应纳税所得额100万元，总机构适用25%的税率，且分支机构预提所得税税率为10%。则该分支机构实