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2026年度全国会计专业技术资格（高级）资产税务处理基础卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题只有一个正确答案，将正确答案的序号填在题干后面的括号内）

1.根据企业所得税法相关规定，下列项目中，其支出在计算应纳税所得额时，税前不允许扣除的是（）。

A.企业按规定支付的固定资产租赁费

B.企业因管理不善导致存货发生毁损的损失

C.企业按规定计提的固定资产折旧

D.企业向关联方支付的管理费（假定符合独立交易原则）

2.甲公司购入一台管理用设备，取得增值税专用发票，注明设备买价500万元，可抵扣进项税额65万元，发生的运杂费5万元，安装调试费10万元。该设备的会计入账基础和计税基础分别为（）。

A.515万元和515万元

B.515万元和500万元

C.530万元和500万元

D.530万元和515万元

3.下列关于固定资产折旧税务处理的表述中，正确的是（）。

A.税法规定的折旧年限一定短于会计准则规定的折旧年限

B.企业自行建造的固定资产，其竣工结算前发生的借款利息应计入资产成本，并在税法上允许加速折旧

C.对已提足折旧仍继续使用的固定资产，会计上可能