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2026年税务筹划实务专项测试试卷及答案

1.单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填入括号内）

1.12025年度企业所得税汇算清缴时，下列支出在计算应纳税所得额时准予据实扣除的是（）。

A.向关联方支付的超额利息B.企业为投资者支付的个人所得税C.实际发生的与取得收入有关的合理工资薪金D.税收滞纳金

1.2增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，可抵扣进项税额的计算公式为（）。

A.(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%B.票价÷(1+9%)×9%C.(票价+民航发展基金)÷(1+9%)×9%D.票价×9%

1.32026年1月1日起，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负为（）。

A.5%B.2.5%C.10%D.20%

1.4下列关于研发费用加计扣除的说法，正确的是（）。

A.委托境外研发的费用可全额加计扣除B.失败的研发活动对应的费用不得加计扣除C.研发人员的社会保险费不得加计扣除D.2026年度制造业企业加计扣除比例为100%

1.5个人通过沪港通投资香港联交所股票取得的转让差价所得，自2023年1月1日起至2027年12月31日，执行的个人所得税政策是（）。

A.暂免征收B.按20%税率征收C.按10%税率征收D.按5%税率征收

1.6下列关于增值税期末留抵退税的说法，错误的是（）。

A.先进制造业企业可申请一次性退还存量留抵税额B.申请退税前36个月无骗取退税记录C.退税额可向下期留抵税额结转D.小微企业可自2026年4月申报期起申请增量留抵退税

1.72026年，企业向个人股东按出资比例分配股票股利，个人所得税纳税义务发生时间为（）。

A.董事会作出分配决议当日B.股票股利到账当日C.股东大会批准分配方案当日D.工商变更登记完成当日

1.8下列关于跨境电子商务出口零售所得税核定征收的说法，正确的是（）。

A.应税所得率统一为8%B.采用核定征收方式后仍可享受小型微利企业优惠C.应税所得率统一为4%D.不得享受研发费用加计扣除

1.92026年，企业为高管购买符合规定的商业健康保险，支出在企业所得税前扣除的限额为（）。

A.每人每年2400元B.每人每年1200元C.每人每年4800元D.全额扣除

1.10下列关于房产税的说法，正确的是（）。

A.产权出典的，由出典人纳税B.房产原值一次减除20%后的余值计税C.个人出租住房统一按12%税率征收D.融资租赁房产由承租人按房产余值纳税

1.112026年，增值税小规模纳税人月销售额10万元，开具1%征收率普通发票，当月应纳增值税为（）。

A.0元B.1000元C.300元D.100元

1.12下列关于印花税的说法，错误的是（）。

A.个人与电子商务经营者订立的电子订单免征印花税B.融资租赁合同按租金总额万分之零点五贴花C.证券交易的印花税由出让方单方缴纳D.2026年营业账簿按件贴花5元

1.132026年，企业以非货币性资产对外投资，确认的非货币性资产转让所得，可选择的税务处理方式是（）。

A.一次性计入当期应纳税所得额B.均匀分5年计入C.均匀分3年计入D.递延至股权转让时纳税

1.14下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。

A.进口环节海关代征增值税同时征收城建税B.出口退税额可退还已缴纳的城建税C.城建税的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额D.境外单位向境内销售服务应代扣城建税

1.152026年，个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房，取得的所得适用的个人所得税政策是（）。

A.按差额20%征收B.暂免征收C.按全额1%核定征收D.按全额3%核定征收

1.16下列关于资源税的说法，正确的是（）。

A.煤炭开采企业因安全生产抽采的煤层气免征资源税B.从衰竭期矿山开采的矿产品减征20%C.资源税全部归中央收入D.进口原油应缴纳资源税

1.172026年，企业开展技术转让，符合条件的技术转让所得免征企业所得税的限额为（）。

A.年度应纳税所得额不超过500万元部分B.年度技术转让所得不超过500万元