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3企业内部控制与合规手册

第1章企业内部控制概述

1.1内部控制的基本概念

内部控制是指企业为实现其经营目标，通过制度、流程、组织和信息技术等手段，对财务报告、经营风险、合规管理、资源利用等关键环节进行系统性管理的过程。企业内部控制的核心目标是确保企业运营的合法性、合规性与效率性，防范经营风险，保障资产安全，提升管理效能。

国际会计准则（如IFRS）和中国《企业内部控制基本规范》（2020年版）均将内部控制定义为“由企业董事会、管理层和员工共同参与的、系统化、全过程的管理活动”。2020年《企业内部控制基本规范》明确指出，内部控制应涵盖五个主要要素：控制环境、风险评估、控制活动