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2026年税务师职业资格考试《税法法规》备考题库及答案解析

一、单项选择题（每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）

1.根据《增值税暂行条例实施细则》，下列行为中不属于视同销售货物的是（）。

A.将自产货物用于非应税项目

B.将委托加工货物用于集体福利

C.将外购货物用于简易计税项目

D.将外购货物用于无偿赠送

【答案】C

【解析】外购货物用于简易计税项目不属于视同销售，因其未改变货物用途，且未发生所有权转移。

2.某企业2025年12月进口一批货物，海关完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%，则该企业应纳进口环节增值税为（）万元。

A.11.3

B.12.1

C.13

D.14.3

【答案】D

【解析】进口环节增值税=（完税价格+关税）×税率=（100+10）×13%=14.3万元。

3.下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的是（）。

A.销售商品采用托收承付方式的，以发出商品为收入确认时间

B.提供劳务收入，以收到款项为收入确认时间

C.股息红利收入，以被投资方作出利润分配决定日为收入确认时间

D.租金收入，以合同约定的收款日期为收入确认时间

【答案】C

【解析】股息红利收入以被投资方作出利润分配决定日确认收入，符