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电大本科《会计制度设计》设计题题库试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

某中型制造企业年营业收入8000万元，财务部门设财务经理1名、会计主管1名、出纳1名、成本会计1名、总账会计1名，目前存在“出纳兼任费用报销审核”“成本核算数据滞后”等问题。请为该企业设计财务组织机构，明确各岗位职责权限，并说明岗位分离的核心控制点。

某商业企业现金收支业务存在“坐支现金”“白条抵库”等问题，为防范资金风险，请设计货币资金内部控制制度，需包含收支流程、岗位分工、审批权限、票据与印章管理、定期对账机制等内容。

某电商企业主营服装销售，业务特点为“预售+现货”模式，涉及“客户下单、预收款、发货、退款”等环节。请为其设计收入核算流程，明确会计科目设置（含明细科目）、收入确认时点及会计分录，并说明关键控制点。

某零售企业采购业务存在“采购计划随意、供应商选择单一、付款审核不严”等问题，导致采购成本高企、资金流失风险大。请设计采购与付款内部控制流程，需覆盖需求申请、计划审批、供应商选择、合同签订、货物验收、发票审核、付款申请、资金支付等环节，并说明关键控制环节。

某小型加工企业采用品种法核算产品成本，目前存在“直接材料归集不准确、制造费用分配标准单一”等问题。请为其设计成本核算制度，需明确成本核算方法选择、成本项目设置、成本归集与分配