税务师考试《财务与会计》应考难点详解.docxVIP

税务师考试《财务与会计》梳理要点

《财务与会计》是税务师考试的重点科目之一，涉及税务规划、成本计算与分析等内容。以下是《财务与会计》的梳理要点：

一、税法一——增值税

1.增值税概述

定义：以商品与服务的销售额或Inputs的转移价格为基础，按照法定税率和razor收费的一种税种。

应纳税额：

销项税额=probs发票金额×增值税税率=增值税销项税额+非营口cess

入项税额=销售物品或服务值额×增值税税率=增值

速算扣除数：为了简化计算，允许税款抵减全额销项税额或部分销项税额。

2.增值税的计税基础

销项税额：以销售方开具的增值税专用发票上的金额为准。

进项税额：包括以下内容：

增值税专用发票上注明的税款

非营口cess

领进企业购买的农产品进项税额抵免

3.适用范围

一般纳税人可以开具增值税专用发票。

小规模纳税人只能将增值税专用发票。

一般纳税人可以抵扣进项税额。

4.典型题型

计算销项税额和进项税额

速算扣除数的计算与应用

5.重点提示

增值税的抵免税政策及其执行

增值税专用发票的开具与使用

二、税法一——消费税与关税

1.消费税

定义：以最终销售价格为基础，向最终消费者征税的税种。

组抵税款：

可以抵免增值税

免税

有关进口的税收规定

2.从价税和定额税的适用范围

从价税：用品服务

定额税：fuelretailing