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2026年内部审计师内部控制测试方法含答案

一、单选题（共10题，每题2分）

1.在测试某制造企业采购部门的内部控制时，内部审计师发现采购申请单需要经过部门经理和财务部门的双重审批。该控制措施属于哪种控制活动？

A.授权批准

B.分离职责

C.实物控制

D.信息处理

2.内部审计师计划测试某零售企业的库存盘点控制。最适合的测试方法是什么？

A.重新执行

B.分析性复核

C.实地观察

D.抽样测试

3.在测试一家医疗机构的费用报销控制时，内部审计师发现报销单需要附上原始发票和医生签字。该控制措施的主要目的是什么？

A.防止重复报销

B.确保费用合理性

C.验证报销真实性

D.降低报销成本

4.内部审计师测试某银行信贷审批控制的目的是什么？

A.评估信贷风险

B.检查信贷利率是否合理

C.确认信贷额度是否充足

D.分析信贷客户信用状况

5.在测试某政府部门的采购控制时，内部审计师发现采购合同需要经过法律部门的审核。该控制措施属于哪种控制类型？

A.预防性控制

B.检查性控制

C.纠正性控制

D.机械性控制

6.内部审计师测试某电商企业的订单处理控制时，发现系统自动验证订单金额是否在允许范围内。该控制措施属于哪种控制活动？

A.自动化控制

B.手工控制

C.分离职责

D.实物控制