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2026中级会计-财务管理（官方）-第七章营运资金管理参考试题库历年考点答案详解（第1套）

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共20题）

1、关于营运资金管理的核心目标，下列说法正确的是？

A.提高企业整体资产收益率

B.最大化短期负债融资规模

C.保障企业短期偿债能力与运营效率

D.降低长期负债成本

【参考答案】C

【解析】营运资金管理核心是平衡资金流动性需求与成本，C选项正确体现短期偿债能力与运营效率的协调。A选项混淆了资产收益率与营运资金的关系，B和D涉及长期负债，与营运资金无关。

2、现金持有动机中，为应对意外事件属于哪种动机？

A.交易性动机

B.预防性动机

C.投机性动机

D.管理性动机

【参考答案】B

【解析】预防性动机对应意外事件，交易性动机为日常运营，投机性为短期投资机会，管理性为内部优化，B正确。

3、存货ABC分类控制法中，应重点管理的是？

A.A类（占比5%-10%）

B.B类（占比20%-30%）

C.C类（占比60%-70%）

D.所有类别均需均衡管理

【参考答案】A

【解析】A类存货占用量大、单价高，需严格管理；C类占用量小、单价低，可简化处理，B和D错误。

4、应收账款信用政策中，现金折扣的设置目的是？

A.降低坏账风险

B.减少资金占用成本

C.提高客户满意度

D.增加企业毛利率

【参考答案】B

【解析】现金折