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2026年税法知识竞赛试题集

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为500万元，假设其符合小型微利企业的条件，适用的优惠税率及计算方法正确的是？

A.按12.5%计入应纳税所得额，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

B.按50%计入应纳税所得额，减按50%计入应纳税所得额，按25%的税率缴纳企业所得税

C.按100%计入应纳税所得额，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

D.直接按20%的税率缴纳企业所得税，无需享受优惠

2.个体工商户的生产经营所得，在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.与生产经营相关的合理费用支出

B.车辆购置税

C.业主本人的基本生活费

D.支付给员工的工资及社保费用

3.某企业2025年度发生公益性捐赠支出80万元，其会计利润为1000万元。假设企业所得税法规定的扣除比例为12%，则该企业可税前扣除的公益性捐赠支出为？

A.80万元

B.120万元

C.80万元（实际发生额不超过扣除限额120万元）

D.40万元（80%的扣除限额）

4.个人出租房产，其应缴纳的个人所得税税率为？

A.5%

B.10%

C.20%

D.比照“财产租赁所得”适用20%的比例税率，但实际税负不低于10%