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初级审计师练习题审计理论及实务)测习题答案

1.在财务报表审计中，审计人员应当保持的独立性是指（）。A.形式上的独立B.实质上的独立C.既包括形式上的独立，也包括实质上的独立D.仅指审计人员与被审计单位不存在经济关系答案：C。解析：审计独立性包括形式独立和实质独立两个方面。形式独立是指审计人员与被审计单位没有任何可能影响其独立作出判断的经济、人事等关系，使外界看起来审计人员是独立的；实质独立是指审计人员在执行审计业务时，内心应当保持公正、客观和超然的态度，不受任何因素的干扰。两者缺一不可，因此选项C正确。

2.下列各项中，不属于审计总目标的是（）。A.评价被审计单位财务报表的合法性B.评价被审计单位财务报表的公允性C.评价被审计单位经营管理活动的效益性D.出具审计报告，并与管理层和治理层沟通答案：C。解析：审计总目标是对财务报表的合法性和公允性发表审计意见，并出具审计报告与管理层和治理层沟通。评价经营管理活动的效益性通常是绩效审计等其他类型审计的目标，而非财务报表审计的总目标，所以选项C符合题意。

3.内部控制的要素不包括（）。A.控制环境B.风险评估过程C.信息系统与沟通D.审计人员的专业胜任能力答案：D。解析：内部控制的要素包括控制环境、风险评估过程、控制活动、信息系统与沟通以及对控制的监督。审计人员的专业胜任能力是审