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税务师试题《税法二》试卷及答案

一、单项选择题

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的说法中，不正确的是（）

A.居民企业适用25%的税率

B.非居民企业取得来源于中国境内的所得适用20%的税率

C.符合条件的小型微利企业适用20%的税率

D.国家需要重点扶持的高新技术企业适用15%的税率

答案：B

解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税，适用税率为25%。

2.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.接受捐赠收入

D.特许权使用费收入

答案：B

解析：不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入属于免税收入，接受捐赠收入和特许权使用费收入属于应税收入。

3.某企业2023年度实现销售收入5000万元，发生业务招待费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2023年度应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元

A.15

B.18

C.25