2026年税务师考试《涉税相关法律》模拟题及答案.docxVIP

2026年税务师考试《涉税相关法律》模拟题及答案

一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.甲市税务局在对A企业2025年度纳税检查中发现，该企业通过虚构研发费用加计扣除，少缴企业所得税120万元。经调查，A企业财务负责人张某明知虚构事实仍签署财务报表。根据《税收征收管理法》及相关规定，下列关于税务机关处理措施的表述中，正确的是（）。

A.对A企业处少缴税款50%的罚款，对张某处2万元罚款

B.对A企业处少缴税款1倍的罚款，对张某处5万元罚款

C.对A企业处少缴税款2倍的罚款，对张某处10万元罚款

D.对A企业处少缴税款3倍的罚款，对张某处15万元罚款

答案：B

解析：根据《税收征收管理法》第六十三条，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可处1万元以上5万元以下的罚款。本题中A企业构成偷税，少缴税款120万元，税务机关可处50%-5倍罚款（选项B的1倍符合）；张某作为直接责任人员，罚款范围1万-5万（选项B的