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2026年内控主管考试题库

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某制造企业发现原材料采购环节存在舞弊风险，内控主管应首先采取的措施是？

A.直接处罚涉事人员

B.调阅采购记录并分析风险点

C.向管理层汇报并建议整改方案

D.调整采购流程以规避风险

2.内部控制的目标不包括？

A.提高财务报告的可靠性

B.保障资产安全

C.降低运营效率

D.优化资源配置

3.以下哪项不属于内部控制五要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.内部监督

4.某公司采用风险评估矩阵法，风险等级分为高、中、低三级，可能性分为高、中、低三级，则风险评估矩阵共有多少种组合？

A.9种

B.6种

C.3种

D.12种

5.内部控制缺陷的分类不包括？

A.设计缺陷

B.运行缺陷

C.重大缺陷

D.责任缺陷

6.某企业内控手册的更新周期最长不得超过？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

7.内部控制评价报告的撰写主体通常是？

A.内部审计部门

B.财务部门

C.业务部门

D.管理层

8.某公司发现内部控制缺陷可能导致财务报告重大错报，该缺陷属于？

A.一般缺陷

B.重大缺陷

C.运行缺陷

D.设计缺陷

9.内部控制测试的主要目的是？

A.发现新的舞弊行为

B.评估内