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自然灾害或意外事故损失赔偿处理及税务调整.pdfVIP

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  • 2026-03-21 发布于北京
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自然灾害或意外事故损失赔偿处理及税务调整.pdf

    自然或意外事故损失有赔偿的部分

    1、凡是未按规定进行帐务处理的，必须作

    纳税调整，调增当年应纳税所得额。

    ［例］损失库存原材料一批（成本30万元，

    进项税金5.1万元），经公司现场审

    核，同意赔偿20万元。

    ①借：待处产损益30

    贷：原材料30

    ②借：存款20

    贷：其他应付款20

    ③借：营业外支出30

    贷：待处产损益30

    （1）计算允许扣除的损失

    损失扣除数＝30＋5.1－20＝15.1（万

    元）

    （2）计算不允许扣除的金额

    不允许扣除额＝30－15.1＝14.9（万元）

    调整账务：

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