债券发行与生产线建设财务分析.pdfVIP

【2014·综合题】甲（以下简称“甲公司”）拟自建一条生产线，与该生产

线建造相关的情况如下：

（1）20×2年1月2日，甲公司公司债券，专门筹集生产线建设。该公司债券

为3年期分期付息、到期还本债券，面值为3000万元，票面年利率为5%价格为3069.75

万元，另在过程中支付中介机构佣金150万元，实际募金净额为2919.75万元。

（2）甲公司除上述所公司债券外，还存在两笔流动借款：一笔于20×1年10

月1日借入，本金为2000万元，年利率为6%，期限2年；另一笔于20×1年12月1日借

入，本金为3000万元，年利率为7%，期限18个月。

（3）生产线建造工程于20×2年1月2日开工，采用外包方式进行，预计工期1年。有

关建造支出情况如下：

20×2年1月2日，支付建造商1000万元；

20×2年5月1日，支付建造商1600万元；

20×2年8月1日，支付建造商1400万元。

（4）20×2年9月1日，生产线建造工程出现人员伤亡事故，被当地安监部门责令停工

整改，至20×2年12