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记账实操-路矿工人消费合作社账务处理分录

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一、基础设置与科目体系（历史+现代适配）

（一）核心会计科目（按业务分类）

资产类：库存现金、银行存款（银钱/兑换股）、产品物资（粮食/服物/器用）、成员往来、固定资产、应收款

负债类：应付款、社员借款、应付股息、应付盈余返还权益类：股金（社员股/俱乐部基金股）、资本公积、

盈余公积、本年利润、利润分配

损益类：经营收入、经营成本、管理费用、财务费用、营业外收支

（二）账簿与凭证规范（历史+现代）

账簿：现金/银行日记账（序时）、产品物资账（数量金额）、总账/明细账（三栏）、收支多栏账

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会计实操文库

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凭证：收款收据、付款票据、入库单、出库单、购物证

（社员专属）、股金收据、分红清单

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管控：日清月结、双人复核、定期清查、民主公示（历史整顿要求）

二、核心业务分录（按流程）

（一）资金与股金业务（核心来源）

1.收到俱乐部拨款（初始基金）

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分录：

借：库存现金/银行存款10817元（历史初始拨款）江西省档案馆

贷：专项基金——俱乐部拨款10817元

2.社员认购股金（五角/股，限1-14股）江西省档案馆

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分录：

借：库存现金/