记账实操-民间非营利组织（协会）信用证融资业务账务处理分录.pptxVIP

会计实操文库;;会计实操文库

二、银行到单通知与确认付款

? 4.收到银行到单通知，确认付款（对应物资/服务采购）

? 附件：信用证到单通知书、采购发票、合同、入库单/验收单

? 分录：借：存货/固定资产/业务活动成本/管理费用（按用途）贷：应付票据—信用证

? 备注：按采购物资/服务归属科目列支，公益项目支出计入业务活动成本，办公采购计入管理费用

? 5.信用证到期，银行扣款付款

? 附件：银行付款回单、信用证到期扣款凭证

? 分录：借：应付票据—信用证贷：其他货币资金—信用证保证金、银行存款（保证金不足部分）

? 6.信用证到期，保证金不足且办理短期融资垫付

? 附件：融资协议、银行扣款回单、垫付凭证

? 第一步（确认融资）：借：应付票据—信用证贷：短期借款—信用证融资

? 第二步（归还融资）：借：短期借款—信用证融资贷：银行存款

? 第三步（支付融资利息）：借：筹资费用—信用证融资利息贷：银行存款

三、保证金退还与后续退费;会计实操文库

? 7.信用证履约完毕，退还剩余保证金

? 附件：银行保证金退还回单、结清证明

? 分录：借：银行存款贷：其他货币资金—信用证保证金（XX银行）

? 8.信用证注销/未使用，全额退还保证金

? 附件：信用证注销申请、银行退费回单

? 分录：借：银行存款贷：其他货币资金—信用证保