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2026年税务合规面试题与实践指南

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某制造业企业2025年发生研发费用100万元，按税法规定可享受100%加计扣除政策。假设该企业适用25%的企业所得税税率，其可减免的企业所得税金额为多少？

A.25万元

B.50万元

C.75万元

D.100万元

2.个体工商户的增值税起征点由万元提升至3万元后，其月销售额2万元的业务应如何处理？

A.免征增值税

B.按3%税率征收增值税

C.按6%税率征收增值税

D.按原税率征收增值税

3.企业将自用房产对外出租，应如何确认租金收入的增值税纳税义务发生时间？

A.签订合同当天

B.收到租金当天

C.租赁期开始当天

D.租赁期结束当天

4.外商投资企业在中国境内设立机构，其境外所得的所得税抵免政策依据的主要法规是？

A.《企业所得税法》

B.《税收协定》

C.《个人所得税法》

D.《增值税暂行条例》

5.个人出售二手房产，若原购入价100万元，现售价200万元，其应缴纳的个人所得税税率为？

A.0%

B.20%

C.25%

D.30%

二、多选题（共5题，每题3分）

6.企业在处理关联交易时，需满足哪些条件以避免被税务机关调整利润？

A.价格符合独立交易原则

B.有书面合同支持

C.符合业务需求

D.非关