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税务筹划师2026年税收优化培训试卷(附答案)

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填入括号内）

1.2026年1月1日起，我国对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负为（）。

A.2.5%B.5%C.7.5%D.10%

答案：B

2.下列支出中，在计算企业所得税时不得加计扣除的是（）。

A.研发费用B.残疾人工资C.环保设备投资D.广告性赞助支出

答案：D

3.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，可抵扣进项税额的计算公式为（）。

A.(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

B.票价÷(1+9%)×9%

C.(票价+燃油附加费+机场建设费)÷(1+9%)×9%

D.票价×9%

答案：A

4.2026年，个人持有挂牌公司股票超过1年取得的股息红利，个人所得税实际税负为（）。

A.0%B.5%C.10%D.20%

答案：A

5.下列关于海南自由贸易港企业所得税优惠的说法，正确的是（）。

A.所有行业企业一律适用15%税率

B.旅游业企业需主营业务收入占比50%以上方可享受15%税率

C.企业需实质性运营且主营业务收入占比60%以上