备用金会计分录.pdfVIP

备用金会计分录

第一章

1.现金

⑴备用金

①开立备用金

筹钱：其他应收款一备用金

贷：库存现金

②缴费时补足订现金

借：管理费用等

贷款：库存现金

③撤销或减少备用金时

筹钱：库存现金

贷：其他应收款一备用金

⑵现金长短款

①库存现金大于账面值

筹钱：库存现金

贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢

查明因后并作如下处置：

借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢

贷款：其他应付款一应付现金溢余（X单位或个人）

营业外收入一现金溢余（无法查明因的）

②库存现金大丁账面值

借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢

贷款：库存现金

查明因后作如下处理：

筹钱：其他应收款一直收账款现金紧缺（XX个人）

其他应收款一应收保险赔款

管理费用一现金溢余（无法杳明因的）

贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢

2.银行存款

①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回

筹钱：营业外开支

贷：银行存款

3.其他货币资金（外埠存款）

①开立采购专户