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2026年《涉税服务实务》考题及答案汇总(考生回忆版)

一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）

1.某增值税一般纳税人2025年12月购入一台用于生产的设备，取得增值税专用发票注明价款100万元、税额13万元，当月已勾选抵扣。2026年3月因管理不善被盗，净值90万元。该企业应转出的进项税额为（）。

A.11.7万元

B.10.8万元

C.13万元

D.0万元

【答案】B

【解析】净值比例=90÷100=90%，应转出进项税额=13×90%=11.7万元，但因已提折旧10万元，净值90万元，故转出10.8万元（13×90%×90%）。

2.下列关于涉税专业服务机构信用评价的说法，正确的是（）。

A.信用积分采取百分制，90分以上为TSC5级

B.税务师事务所信用等级分为五级，TSC1级最高

C.信用积分低于60分将被列入重点监管对象

D.信用积分以自然年度为周期，不跨年度累计

【答案】C

3.2026年4月，某税务师事务所接受委托对A公司2025年度企业所得税汇算清缴进行鉴证。发现A公司将2025年11月购入的办公软件60万元一次性税前扣除，该软件预计使用寿命5年。鉴证调整时应纳税调增金额为（）。

A.60万元

B.48万元

C.12万元