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2026年税务师面试题及实务操作案例分析含答案

一、单选题（共5题，每题2分）

（针对增值税、企业所得税等核心税种，结合地域性政策分析）

1.某北京市企业2025年销售货物取得含税收入100万元，适用13%增值税税率，当期进项税额10万元。该企业当期应缴纳增值税为多少？

A.8万元

B.9万元

C.10万元

D.12万元

2.某江苏省生产企业2025年度会计利润200万元，经核查发现：业务招待费超标20万元，广告费超标15万元，公益性捐赠支出超限额5万元。假设无其他调整事项，该企业当期应纳税所得额为多少？（企业所得税税率25%）

A.190万元

B.205万元

C.220万元

D.230万元

3.某广东省个体工商户2025年经营所得80万元，其家庭成员符合个人所得税专项附加扣除条件，共计扣除6万元。该个体工商户2025年应缴纳个人所得税为多少？（经营所得适用5%~35%的超额累进税率）

A.18.6万元

B.20.5万元

C.22.8万元

D.25.2万元

4.某上海市企业2025年转让一处房产，取得收入500万元，该房产原值300万元，累计折旧50万元。假设无其他调整事项，该企业转让所得应缴纳企业所得税为多少？（企业所得税税率25%）

A.50万元

B.75万元

C.100万元

D.125万元