记账实操-分包工程结算账务处理全流程（总包方 + 分包方双视角）.pptxVIP

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借：工程施工—合同成本—分包工程费1000000

应交税费—应交增值税（进项税额）900000

贷：应付账款—乙公司（分包款）872000

合同负债—分包质保金218000

2.Step2：支付80%进度款（附付款回单）

借：应付账款—乙公司（分包款）872000

贷：银行存款872000

（二）流程2：竣工结算（工程完工后总清算）;会计实操文库

贷：银行存款1090000

3.Step3：工程完工结转成本（附完工进度报告）总工程成本=100+200=300万元借：主营业务成本3000000

贷：工程施工—合同成本—分包工程费3000000

（三）流程3：质保期届满（支付质保金）

案例：2025年12月，A项目质保期满，无质量问题，支付质保金109万元。

借：合同负债—分包质保金1090000

贷：银行存款1090000

三、分包方账务处理流程（承接施工视角）

（一）流程1：结算单确认（工程进度结算）;会计实操文库

应交税费—应交增值税（销项税额）900000

2.Step2：收到80%进度款（附收款回单）

借：银行存款872000

贷：应收账款—甲公司（总包款）872000

（二）流程2：竣工结算（工程完工