记账实操-电梯保养公司账务处理.pptxVIP

会计实操文库;会计实操文库

借：合同负债——XX客户（电梯维保款）贷：主营业务收入——电梯维保收入;会计实操文库

贷：应付职工薪酬

2.发生维保设备折旧（如检测仪、工具车）借：主营业务成本——设备折旧贷：累计折旧——维保设备

3.支付外包维保费（若部分业务外包）借：主营业务成本——外包服务费

应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款;会计实操文库

财务费用——现金折扣/营业外支出——债务豁免（尾款抹零）

贷：应收账款——XX客户;会计实操文库

（二）维保耗材/设备丢失（衔接货物丢失场景）

1.维保途中耗材丢失（存货类，参考货物丢失分彔）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：原材料——维保耗材

应交税费——应交增值税（进项税额转出）2.确讣保险公司赔偿

借：其他应收款——XX保险公司贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢3.结转净损失

借：营业外支出——非常损失贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢4.维保设备丢失（固定资产类，同前）

借：待处理财产损溢——待处理非流动资产损溢累计折旧

贷：固定资产——维保检测仪;会计实操文库

借：应收账款——XX客户（暂估）贷：主营业务收入——电梯维保收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2.次年实际结算，调整差额（如暂估10万，实际结算10.2万