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2025年银行内部审计与合规检查手册

第1章审计与合规概述

1.1审计的基本概念与职能

审计是指由独立的第三方或内部审计机构对组织的财务、运营、合规等方面进行系统性、独立性的检查与评价，以确保其符合法律法规、内部政策及管理要求。审计的核心目标是提供客观、公正的评估，帮助组织识别风险、优化资源配置并提升管理效能。审计职能主要包括风险识别、绩效评估、合规检查、内部控制评价及建议提出等。根据国际内部审计师协会（IIA）的定义，审计是“对组织的财务、运营和治理活动进行系统性、独立性的检查，以提供关于其有效性和效率的客观信息”。

审计的职能可细分为财务审计、运营审计、合规审计及风险管理审计