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记账实操-做市业务账务处理分录.doc

记账实操-做市业务账务处理分录.doc

    会计实操文库

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    记账实操-做市业务账务处理分录

    一、核心会计科目设置（做市专用）

    （一）资产类

    交易性金融资产—做市标的（按证券代码/品种明细核算）

    结算备付金—做市清算专户

    应收利息—做市债券应收利息

    应收手续费及佣金—做市业务

    其他应收款—做市保证金/履约金

    （二）负债类

    交易性金融负债—做市空头（融券/卖空做市）

    应付利息—做市债券应付利息

    应交税费—应交增值税（销项税额）（做市价差/佣金）

    其他应付款—做市保证金/履约金

    （三）损益类

    投资收益—做市价差收益

    公允价值变动损益—做市标的

    手

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