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银行理财产品会计核算指引模版

第一章总则

1.1目的与依据

为规范本行各类理财产品的会计核算行为，确保会计信息的真实、准确、完整与合规，保护投资者合法权益，根据国家相关法律法规、企业会计准则、监管部门关于银行理财业务的各项规定以及本行内部管理制度，特制定本指引。

1.2适用范围

本指引适用于本行发起设立并进行管理的各类理财产品，包括但不限于公募理财产品、私募理财产品等。本行作为托管人或投资管理人的其他机构发行的理财产品，若相关协议明确由本行承担会计核算职责，则可参照本指引执行，另有规定的除外。

1.3会计核算主体

理财产品的会计核算应以每只独立的理财产品为会计主体，单独建账、独立核算、单独编制财务报告。不同理财产品之间的资产、负债、收入、费用和利润不得相互混淆，不得随意调节不同理财产品的收益。

1.4会计基本假设与基础

理财产品的会计核算应遵循会计主体、持续经营（针对开放式或有明确存续期限的封闭式产品）、会计分期和货币计量的基本假设。会计确认、计量和报告以权责发生制为基础。

1.5会计信息质量要求

理财产品的会计核算应确保会计信息符合可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性等质量要求。

第二章会计要素确认与计量

2.1资产

2.1.1定义与确认条件

资产是指理财产品过去的交易或事项形成的、由理财产品拥有或控制的、预期会给理财产品带来经