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2025年税收征管与稽查手册

第1章税收征管与稽查手册

1.1税收征管的基本原则

税收征管的基本原则是依法治税、规范管理、公平公正、高效便民。根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，税收征管必须遵循“依法征税、从严管理、全面监控、科学征收”的基本原则，确保税收政策的严格执行和税收秩序的稳定。税收征管应坚持“以服务纳税人、优化营商环境”为主线，推动税收征管数字化、智能化发展。2025年，国家税务总局将全面推行“非接触式”税务服务，实现电子发票全覆盖、税务稽查无纸化、数据共享一体化，提升征管效率和纳税人满意度。

税收征管必须坚持“风险导向”原则，通过大数据、等技术手段，实现对高风险行业、高风险个体、高风险行为的精准识别和有效监控。根据国家税务总局2024年发布的《税收风险管理局建设方案》，2025年将建立全国统一的税收风险智能识别系统，实现风险识别、评估、应对的全流程闭环管理。税收征管应坚持“全过程管理”原则，涵盖征、管、查、审、决、报等各个环节，确保税收征管的完整性、连续性和可追溯性。根据《2025年税收征管信息化建设规划》，2025年将实现税收征管全流程电子化，所有税款缴纳、申报、稽查、处罚等环节均通过电子系统完成，实现“一网通办、一网统管”。税收征管应坚持“公平公正”原则，确保税收政策的公平适用，防止税收征管中的不公行为。根据《税收征管法》第54