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2026年度经济法基础高频考点（增值税留抵退税）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意）

1.根据增值税相关税收优惠政策，下列企业中，通常最符合先进制造业增值税留抵退税条件的是（）。

A.批发零售行业的流通企业

B.以提供信息技术服务为主营业务的服务业企业

C.从事农产品初加工并直接销售的生产企业

D.主要从事不动产租赁业务的企业

2.某增值税一般纳税人企业，2026年8月发生符合留抵退税条件的进项税额为10万元，当月无销项税额。该企业适用按月全额退还留抵税额政策，则其当月应申请退还的增值税额为（）。

A.10万元

B.0元

C.5万元

D.10万元÷（1+13%）×13%

3.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的是（）。

A.小规模纳税人购进用于生产经营的货物，其进项税额可以全额抵扣

B.一般纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额不得抵扣也不得申请留抵退税

C.一般纳税人接受的旅客运输服务，其进项税额可以全额抵扣

D.外购的用于广告服务的办公用品，其进项税额不得抵扣

4.某符合按比例退还留抵退税条件的一般制造企业，2026年9月累计未抵扣的进项税