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2026年掌握税务前沿：个人所得税规划师面试题库

一、单选题（共10题，每题2分）

1.现行个人所得税法中，下列哪项不属于专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.职业资格继续教育

D.个人住房贷款利息

答案：D

解析：个人住房贷款利息属于专项附加扣除，而子女教育、继续教育和职业资格继续教育属于专项附加扣除的其他项目。

2.企业为员工提供住房补贴，按照税法规定，下列哪种方式税务处理最合理？

A.全额并入工资薪金所得征税

B.减除部分免税额度后征税

C.全部免税，无需并入工资薪金

D.根据地区政策部分免税

答案：A

解析：住房补贴属于工资薪金所得的一部分，应全额并入计税依据征税。

3.根据个人所得税法，居民个人来源于境外的所得，应如何计算税额？

A.直接按照境外税率征税

B.与境内所得合并计算，但仅就差额补税

C.仅就境外所得部分征税

D.境外所得免税

答案：B

解析：居民个人境外所得需与境内所得合并计算，但若境外已纳税款高于境内应纳税额，可申请退税。

4.个人所得税预扣预缴中，下列哪项不属于“三险一金”的范畴？

A.养老保险

B.医疗保险

C.失业保险

D.补充医疗保险

答案：D

解析：“三险一金”指基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金，补充医疗保险不属于其中。

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