国际税收合作中全球最低税率实施合规挑战——基于2024年OECD包容性.pdfVIP

国际税收合作中全球最低税率实施合规挑战——基于2024年O

ECD包容性

摘要与关键词

在当前全球经济数字化、国际资本自由流动的背景下，跨

国企业（MNEs）的利润转移和税基侵蚀（BEPS）问题日益突出

，对各国税收公平和财政收入构成严峻挑战。为应对这一全球

性难题，经济合作与发展组织（OECD）/二十国集团（G20）包

容性框架（InclusiveFramework）主导下的“双支柱”解决

方案，特别是第二支柱——全球最低税率（GloBE规则），旨

在通过确保跨国企业在全球范围内缴纳至少15%的税款，有效

遏制逐底竞争，维护国际税收秩序。然而，全球最低税率的复

杂设计与多边性实施，使得其在各国税收体系中落地并实现有

效合规面临前所未有的挑战。本研究基于对二零二四年OECD包

容性框架相关报告（假定为最新官方报告）及其相关政策文件

、专家分析的深入解读，旨在系统评估全球最低税率实施合规

挑战的具体表现、其深层成因，并识别影响其有效解决的关键

因素。研究采用政策文本分析、比较法分析与国际税收理论、

规制合规理论、全